Opções de smsf trading ato

Opções Smsf negociando ato
Você pode investir ou negociar derivados (opções e futuros) em seu SMSF?
Com o crescimento tanto na negociação de derivativos como nos SMSFs na última década, a questão inevitável foi levantada sobre se os derivados podem ser negociados dentro de um Fundo Super Próprio (SMSF) e, em caso afirmativo, em que restrições ou parâmetros?
Os derivados geralmente são permitidos em SMSFs sob o Ato SIS?
Para chegar a uma conclusão sobre a questão acima, precisamos definir quais derivativos estão sob o ato do SIS e, em seguida, procurar as seções do ato que possam restringir seu uso. Definições & ndash; de acordo com o ato do SIS, derivado significa & ldquo; um ativo ou passivo financeiro, cujo valor depende ou seja derivado de outros ativos, passivos ou índices & rdquo ;. Um contrato de derivativos significa & ldquo; um contrato de opção ou contrato de futuros relativo a qualquer direito, responsabilidade ou coisa & rdquo ;.
Então, basicamente, estamos olhando os instrumentos comumente conhecidos como opções e futuros. SIS Act & ndash; Esta é a Lei de Supervisão da Indústria de Superancipação (SIS), o corpo da lei de aposentadoria. O ato do SIS realmente prescreve muito poucas restrições sobre exatamente o tipo de investimentos que os curadores podem participar, no entanto, é bastante prescritivo na forma como os investimentos podem ser estruturados. No que diz respeito aos produtos derivados, a principal questão é o facto de alguns contratos de derivados terem uma margem ou um requisito de garantia e, por conseguinte, podem estar sujeitos ao Regulamento 13.14. Ou seja, o administrador não deve cobrar, ou em relação a, um ativo do fundo.
No entanto, existe uma exceção quando se trata de derivativos. O Regulamento 13.15A estabelece que um administrador fiduciário pode cobrar um ativo do fundo se:
- a cobrança é dada em relação a um contrato de derivativos.
- a cobrança é dada para cumprir as regras de um órgão aprovado (como a câmara de compensação das opções)
- o fundo implementou uma estratégia de risco derivada.
- o investimento a que se refere a cobrança é feito de acordo com a estratégia de risco de derivativos.
O que é necessário para permitir a utilização de derivativos no seu SMSF?
Embora tenhamos satisfação acima de que os derivados são permitidos em um SMSF no que diz respeito ao Ato do SIS, ainda existem algumas coisas que os curadores precisam ter no lugar para serem totalmente compatíveis ao usar derivativos em seu próprio SMSF. Isso inclui verificar a escritura de confiança e ter uma Declaração de Risco de Derivativos e uma Estratégia de Investimento Escrita que descreve o uso de derivativos.
Escritura de confiança.
Sua ação de confiança é basicamente as regras de seu fundo. Para que você faça qualquer coisa em seu fundo, sua ação de confiança precisa permitir isso. Então, o primeiro passo é procurar sob o & ldquo; Investments & rdquo; seção de sua ação, e veja se ela permite o investimento em derivativos. A maioria das ações deve, mas nunca assumir. Você sempre precisa verificar.
Declaração de Risco de Derivativos.
Conforme mencionado acima em relação à regra 13.15A, é necessária uma Declaração de Risco de Derivativos (e deve ser cumprida), onde os curadores estão celebrando contratos de derivativos em que é realizada garantia (ou seja, margem) que dá origem a uma taxa sobre um ativo da fundo. Isso se aplica a todos os contratos de futuros e & ldquo; vender para abrir & rdquo; contratos de opções. Este documento segue um formato específico e exige que algumas informações específicas sejam incluídas. Os membros da Revisão do SMSF têm acesso à nossa demonstração de risco de derivativos de amostra para usar como desejam.
Estratégia de Investimento Escrita.
Isso define a estratégia de investimento para o fundo e deve incluir como os derivativos serão usados. As derivadas não devem ser tratadas como uma classe de ativos separada, mas sim como parte da exposição à classe de ativos a que o derivativo se relaciona. Embora isso pareça lógico, ele levanta a questão de como medir a exposição de um contrato derivado. A estratégia de investimento por escrito estabelece os parâmetros da classe de ativos (por exemplo, ações de 30% a 70%) para um SMSF, e é tomado que os curadores gerenciarão os ativos do fundo para se conformarem com esses parâmetros. Portanto, ao inserir um contrato de derivativos, os curadores precisarão calcular a exposição que o contrato derivado adiciona à classe de ativos relevante, garantindo que permaneça dentro dos parâmetros estabelecidos.
A questão é, portanto, como medir a exposição? Sem uma diretriz clara sobre esta questão do regulador ou no ato do SIS, um método comum a utilizar é levar o cálculo da exposição à classe de ativos de uma posição derivada para ser o mesmo que usado para a avaliação do posição, da seguinte forma:
Ligar ou colocar opções para abrir: o lucro ou a perda atualizado atual da posição aberta.
Para todos os contratos de futuros a serem abertos: O lucro ou a perda atualizado atual da posição aberta.
Um ponto da ATO.
Após discussões com o regulador dos SMSFs (ATO), ficou claro que a principal questão que eles têm com curadores usando derivativos em um SMSF (além de ter toda a documentação acima) é poder mostrar conformidade com a regulamentação 4.09 do SIS, conforme abaixo:
4.09 (2) [Considerações na formulação de estratégia]
O administrador da entidade deve formular e dar efeito a uma estratégia de investimento que atenda a todas as circunstâncias da entidade, inclusive em particular:
(a) o risco envolvido na realização, detenção e realização, e do provável retorno dos investimentos da entidade, tendo em conta seus objetivos e os requisitos esperados de fluxo de caixa;
(b) a composição dos investimentos da entidade como um todo, incluindo a extensão em que são diversos ou envolvem exposição da entidade a riscos decorrentes de diversificação inadequada;
(c) a liquidez dos investimentos da entidade, tendo em conta os requisitos esperados de fluxo de caixa;
(d) a capacidade da entidade de cumprir suas responsabilidades existentes e futuras.
Um ponto final. Você não pode executar um negócio dentro de um SMSF, portanto, o comércio de derivativos não deve ser na forma de um negócio onde as deduções de negócios típicas estão sendo reivindicadas ou saldos retirados.
Derivadas são um investimento legítimo e permitido dentro de um SMSF, no entanto, para a plena conformidade, você precisará:
& middot; Uma escritura de confiança que inclui contratos de derivativos como investimento permissível.
& middot; Uma Declaração de Risco de Derivativos se a margem ou garantia for necessária (ou seja, futuros e & lsquo; vender para abrir & rsquo; opções)
& middot; Uma Estratégia de Investimento Escrita que inclui o uso de derivativos. Os curadores também devem ser capazes de mostrar que foi formulado no que diz respeito à regra 4.09 (2) (acima).
& middot; Para garantir que, quando os contratos de derivativos são abertos, a exposição é calculada e alocada para a classe de ativos relevante, e está dentro dos fundos & rsquo; parâmetros da classe de ativos conforme indicado na estratégia de investimento.
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Como usar opções trocadas em seu SMSF.
O sharemarket oferece fundos de aposentadoria autogestionados (ou DIY) várias maneiras de ganhar dinheiro. Por exemplo, as ações podem ser compradas com a expectativa de um aumento de preço que proporcionará um lucro de capital.
Para um super investidor de DIY, a taxa de imposto em termos de concessão que super atrai levará a 85% do ganho após o imposto adicionado à riqueza do fundo ou 90% se as ações fossem detidas por mais de 12 meses antes de serem vendidas.
Ainda melhor é um ganho de lucro de 100 por cento se as ações forem vendidas após o fundo começar a pagar todas as super pensões dos membros.
As ações também podem pagar dividendos que são reforçados por créditos tributários disponíveis no âmbito do sistema de imputação de dividendos. Para um fundo de DIY com taxa de imposto de 15 por cento ou zero por cento (dependendo se começou a pagar pensões aos seus membros), uma ação pagando um dividendo de 5 por cento pode aumentar a receita em 1 a 2 por cento extra graças à crédito de imposto sobre dividendos.
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Investidores mais sofisticados também podem ganhar renda extra ou uma combinação de renda extra mais um lucro de capital oferecendo para vender ações que possuem para outros investidores por um preço predeterminado. Tais arranjos são mais sofisticados porque exigem uma compreensão detalhada dos investimentos conhecidos como opções negociadas em bolsa.
O autor e consultor de opções Wai-Yee Chen, do corretor RBS Morgans, diz que uma opção negociada em bolsa (ETO) é realmente um contrato financeiro entre dois investidores organizados e monitorados por uma bolsa de valores, como a Australian Securities Exchange.
O contrato é um acordo legal em que um investidor concorda em vender ações que possui em 100 lotes de ações para o outro por um preço predeterminado. Esta oferta de venda dura por um determinado período de tempo que pode ser um ano ou mais, mas geralmente é de três a seis meses.
O contrato de venda envolve não só um preço de venda pré-determinado, mas também um custo adicional adicionado pelo vendedor para dar ao comprador o direito de adquirir as ações. Este custo extra é descrito como uma opção premium.
Exercitar é uma escolha.
Um aspecto especial dos ETOs é que o vendedor de opções deve entregar suas ações ao preço predeterminado, se solicitado pelo comprador durante o período do contrato. O comprador tem a opção de não exercer esse direito se o preço predeterminado que devem pagar antes da expiração da opção é maior do que o custo do mercado.
Um comprador de opção nesta instância pode deixar a opção caducar ou vender o direito através da Bolsa de Valores australiana.
Enquanto o contrato está em jogo, as opções têm um valor negociável que é cotado no ASX, que pode ou não valer mais do que o que o comprador pagou.
No que diz respeito ao tratamento tributário de vários aspectos do investimento em opções, isso é de destaque como resultado dos planos do governo de restringir a forma como os ganhos e perdas comerciais devem ser tratados. De acordo com um regime fiscal revisado que se aplicará a partir de 1º de julho de 2012, quaisquer perdas em negociações de opções só podem ser compensadas com ganhos de capital.
Isso contrasta com as regras de negociação amplamente mantidas, onde certos investidores conseguiram compensar perdas contra a renda do fundo atual, como renda de juros e renda de dividendos.
Um leitor escreve: "Eu li seu relatório recente sobre o governo alterando as regras de negociação para DIY super (Portfolio, 15 de fevereiro de 2012). Como isso afetará o uso de opções negociadas em bolsa como uma estratégia de renda? "
Os investidores do fundo DIY ainda podem usar ETOs como parte de uma estratégia de renda, diz o advogado Bill Fuggle, especialista em derivativos da Baker & McKenzie.
Mas se eles estiverem tratando-os como investimentos de negociação de curto prazo para poder reclamar quaisquer perdas contra a renda do fundo geral, isso não estará disponível para eles. Muitos especialistas acreditam que essas regras já se aplicam aos fundos DIY.
Isto significa que, se os investidores não tiverem ganhos de capital por não ter vendido quaisquer investimentos com um lucro de capital durante o exercício, o melhor que podem fazer com perdas relacionadas a opções em um fundo de DIY é acumulá-los para compensar contra ganhos em um futuro exercício financeiro .
As perdas nas opções de negociação geralmente ocorrem quando os compradores da opção vendem fora de sua posição a um preço abaixo do prêmio pago.
Embora esses lucros tenham sido tratados como receita por alguns investidores, o tratamento para um investidor do fundo DIY precisará estar ao longo de linhas de lucros de capital.
Isso significa que não há dedução imediata pelo custo da opção. Em vez disso, o custo premium da opção só pode ser adicionado ao custo das ações que estabelecem um preço de custo mais alto nos cálculos de ganhos de capital que se aplicam quando as ações são vendidas.
No que diz respeito ao tratamento tributário de um lucro obtido por vendedores de opções que fazem renda extra, oferecendo aos investidores o direito de comprar suas ações, se a opção não for exercida, o prêmio recebido pelo fundo DIY é tributado como renda do capital.
Se as ações forem entregues como resultado da transação da opção, a opção de renda premium é adicionada ao preço de venda das ações.

SMSFs: as opções de compra estão corretas, e até às vezes CFDs.
P: Um SMSF pode comprar / vender opções de chamada / colocação? Eu entendo que CFDs não são permitidos porque viola a cobrança sobre a regulamentação de ativos. No entanto, é verdade que as opções são derivativos e ao dar as ações como uma garantia (quando se escrevem opções) para a Câmara de Opções, ela será tratada de forma diferente (uma isenção), desde que o SMSF tenha uma declaração de gerenciamento de risco de derivativos?
R: Antes de responder sua pergunta sobre opções, preciso esclarecer seus comentários sobre contratos de diferença (CFD). Em certas circunstâncias, o Australian Tax Office indicou que os CFDs são investimentos permitidos para super-fundos autogestionados (SMSFs), desde que o dinheiro seja usado como garantia para quaisquer pagamentos de margem no contrato, em vez de usar os ativos do fundo como garantia. Agora, na minha opinião, o dinheiro é um recurso de fundo e estou surpreso que o ATO tomou essa visão em CFDs, mas aí você o possui, embora eu estivesse seguindo de perto os pontos de vista da ATO se alguém estiver considerando usar CFD dentro seu SMSF.
Em resposta à sua pergunta sobre as opções: Derivados, como opções, são investimentos permitidos para um SMSF, sob determinadas condições, incluindo:
garantindo que a estratégia de investimento do fundo (e escritura de confiança) permite que o SMSF compre opções e o fundo possui uma declaração de risco derivada, que é uma declaração que explica as políticas de gerenciamento de risco do SMSF quando se utilizam derivativos.
Na maior parte, as opções são usadas como uma ferramenta de hedge para minimizar a volatilidade de um portfólio de investimentos, embora alguns investidores usem as opções como uma pura ferramenta de negociação com fins lucrativos.
Qualquer administrador de SMSF que considere usar opções dentro de um portfólio de SMSF seria sábio para confirmar o uso desses instrumentos com a ATO e / ou com o assessor do fundo.
Nota: Qualquer pessoa que considere derivados dentro de um super fundo também deve ler o Regulamento 13.15A do Regulamento de Supervisão (Setor de Superinvolvimento) de 1994, para obter alguns antecedentes sobre o uso de garantias e derivativos.
O que os reguladores dizem sobre CFDs?
ATO: A ATO diz: "Tenha muito cuidado ao celebrar contratos para esses produtos que eles não permitem a cobrança de um ativo de fundo, por exemplo, quando os ativos do fundo são depositados com o provedor para chamadas de margem. & Rdquo; Você pode ler mais sobre a visão do ATO em SMSFs e CFDs, verificando as seguintes decisões interpretativas da ATO:
ATO ID 2007/56. Superannuation Self Managed Superannuation Funds: contratos de diferenças (CFDs) & ndash; nenhum recurso de fundo depositado no provedor CFD ATO ID 2007/57. Superannuation Self Managed Superannuation Funds: contratos de diferenças (CFDs) & ndash; recursos do fundo depositados no provedor CFD & ndash; sobre os recursos do fundo.
ASIC: The Australian Securities & amp; Investments Commission afirma que os CFDs não são um produto simples. Trading CFDs é complexo por várias razões:
Os CFDs podem parecer semelhantes aos investimentos mainstream, como as ações, mas são muito diferentes. CFDs não são padronizados e todos os provedores CFD têm seus próprios termos e condições. É muito difícil avaliar os riscos de contraparte envolvidos na negociação com qualquer fornecedor de CFD. Alavancar significa que pequenos movimentos do mercado podem ter um grande impacto no sucesso de seus negócios. CFDs dependem das condições do mercado para o ativo subjacente, mesmo que você não esteja realmente negociando o ativo subjacente. & Rdquo;
A ASIC também adverte os investidores que, além de entender como os CFDs funcionam, você também precisa de uma boa compreensão dos riscos de negociação de CFDs. A ASIC publicou um guia para CFDs explicando os prós e os contras e como funcionam os mercados CFD.
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Investimento SMSF: Negociar ações é OK.
P: Com que frequência ou por quais critérios você pode comprar e vender ações listadas para obter um ganho financeiro sem ser classificado como um negociante? Eu entendo o critério do comerciante / investidor fora do fundo e do tratamento fiscal, mas é diferente dentro do fundo? Existe algum problema se as ações são compradas e vendidas com frequência por um SMSF: por exemplo, 200 compras de ações e 200 ações em um ano, totalizando 400 transações? Isso pode ser considerado pela ATO como um comerciante de ações e isso implica que uma empresa está sendo executada no SMSF, o que não é permitido pelo ATO?
R: Antes de responder à sua pergunta principal, preciso esclarecer seu comentário sobre um SMSF não ser capaz de administrar uma empresa. No passado, o ATO tinha sido necessariamente vago (devido ao teste exclusivo) sobre se um SMSF poderia gerir um negócio, mas agora a ATO afirma claramente em seu site que:
Os SMSF não são proibidos de exercer um negócio, mas o negócio deve ser:
Permitido sob a escritura de confiança operada com o único propósito de fornecer benefícios de aposentadoria para membros do fundo.
Embora a negociação de ações ativas fora do super possa ser considerada como um negócio, o tratamento da negociação de ações como um negócio dentro de um superfundo sempre foi problemático. Se ações negociadas não tivessem sido permitidas dentro de super-fundos, todos os grandes super fundos da Austrália teriam problemas com os reguladores.
A resposta curta à sua pergunta principal é, sim, os fundos super podem negociar ações desde que sigam as regras de investimento mais amplas relacionadas a super fundos. Embora note que as perdas de ações são tratadas de forma diferente em um super fundo, em comparação com a negociação de ações (como um negócio) fora do super. Embora os traders de ações não superempresas possam compensar perdas na venda de ações contra a receita obtida com ganhos na venda de ações, as regras são diferentes dentro de um SMSF. Dentro de um super fundo, todas as perdas de investimento de ações são tratadas como perdas de capital e só podem ser compensadas com ganhos de capital em ações, embora você precise confirmar o tratamento particular de seu fundo com a ATO ou um conselheiro.
Nota: quaisquer ganhos de capital em ações de mais de 12 meses, dentro de um SMSF, são elegíveis para um desconto de 33,3% sobre o imposto de 15% aplicável (taxa de imposto efetiva de 10%). Quaisquer ganhos de capital em ações detidas por menos de 12 meses, dentro de um SMSF, são tributados em 15%. As perdas de investimento só podem ser compensadas com ganhos de capital e não podem ser reclamadas contra a receita do fundo (receita)
Se você tem uma estratégia de negociação de ações específica em mente que você está em causa irá violar o teste de finalidade única, eu sugiro que você solicite conselhos específicos de SMSF para o seu super fundo do ATO. Você pode encontrar instruções sobre como fazer isso clicando neste link.
Mais geralmente, veja o conselho de seu contador sobre as implicações tributárias de qualquer estratégia para o seu SMSF.
Fundo. No passado, o ponto de vista da ATO era que um super fundo não tinha permissão para administrar um negócio porque geralmente era considerado um forte indicador de que o fundo violou o único teste de propósito. Um super fundo deve ser administrado com o único propósito de fornecer benefícios de aposentadoria para membros do fundo. Qualquer decisão de investimento deve ser feita para um benefício de aposentadoria futuro, em vez de um benefício atual. Mesmo que a ATO já não trate de executar um negócio como um não-não plano, eu ainda questionaria se a negociação compartilhada dentro de um SMSF poderia até ser considerada como gerir um negócio, especialmente porque quaisquer perdas em ações de negociação são tratadas como perdas de capital.
Observação: ao investir, seu superfundo deve formular uma estratégia de investimento e todas as decisões de investimento devem estar de acordo com sua estratégia de investimento. A Seção 52 da Lei do Superannuation Industry (Supervision) de 1993 afirma que, ao formular sua estratégia, você precisa levar em conta:
Risco e retorno: o risco de fazer qualquer investimento e o provável retorno desse investimento, levando em conta os objetivos de investimento do seu fundo e os requisitos de fluxo de caixa esperados. Diversificação: a composição dos investimentos do seu fundo como um todo, e se você considerou a propagação adequada de risco em setores industriais, classes de ativos e países. Liquidez e capacidade de quitação do passivo do seu fundo: a capacidade do seu fundo de pagar impostos, despesas e benefícios à medida que se tornam devidos.
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Bom dia Trish,
Obrigado por seus boletins informativos, acho-os muito interessantes e uma ótima fonte de informação. Eu cuido dos SMSFs em nossa prática contábil e li com interesse seu artigo sobre SMSF Investments: Trading Shares está OK. Temos um cliente específico que está começando a negociar com bastante frequência e enviei um pedido de conselho específico do ATS SMSF em relação a este SMSF para garantir que eles não estavam empurrando os limites e levando a cabo uma empresa dentro do fundo. Recebi uma carta de volta da ATO descrevendo as regras de investimento de um SMSF e depois afirmando que # 8220; você pediu conselhos específicos em relação à sua consulta, porém sentimos que isso não seria benéfico para você # 8221; e uma sugestão para, em vez disso, solicitar uma decisão privada com o departamento de Microempresas e Empresas da ATO. Não é a resposta que esperávamos e um resultado muito decepcionante do nosso primeiro pedido de conselhos específicos do SMSF. Você pode encontrar outros leitores com o mesmo resultado.
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Opções e SMSF.
Definição.
Uma opção é um privilégio que fornece ao comprador da opção um direito, mas não uma obrigação, de comprar ou vender uma ação a um preço especificado em ou antes de uma data específica.
Existem dois tipos de opções:
Investir em opções por SMSF.
Em um ambiente de superannuation, os curadores da SMSF podem investir em opções como forma de aumentar suas economias de investimento, sujeitas a certas condições:
A estratégia de investimento do fundo e a escritura de confiança permitem o investimento em opções, o Regulamento 13.15A da Legislação SIS permite que um administrador confie uma taxa sobre um ativo do fundo para cumprir as regras de um órgão aprovado. Nesse caso, o fundo deve ter uma declaração de risco derivativo. A declaração de risco derivativo detalha as políticas do fundo para derivativos, o risco associado a elas e os controles em vigor para a administração da negociação de derivativos.
No entanto, um SMSF não pode investir em todos os tipos de opções, particularmente as opções nus. Opções desnudas, também às vezes conhecem posições nus onde o escritor da opção não possui o estoque subjacente.
Quando o SMSF como escritor, pretende negociar uma opção de chamada nua, é mais provável que o fundo esteja exposto a um alto risco de comprar o estoque subjacente a um preço muito maior no mercado, a fim de tornar a entrega no preço mais baixo para o comprador. Portanto, o risco de perda é ilimitado, dependendo de quão alto o preço da ação pode obter e, como tal, o fundo precisará liquidar sua obrigação de acordo com o contrato.
Por outro lado, quando o SMSF como escritor, negocia opção de compra nua e o valor de mercado das ações cai abaixo do preço de exercício, o fundo pode ter que comprar ações que podem ser menores do que o preço de exercício.
Imposto de renda.
As consequências do imposto de renda das opções de negociação dependem da finalidade da negociação, como se é apenas especulação ou hedge contra uma exposição específica.
No entanto, quando o contribuinte é um fundo de aposentadoria, o objetivo comercial é irrelevante. É porque a seção 295-85 da Lei ITAA de 1997 geralmente trata as transações em uma conta de capital.